Финансовые инструменты как факторы повышения эффективности в агробизнесe

В контексте данного материала речь идет, прежде всего, о банковских счетах и юридических лицах — их владельцах. Наиболее показательна важность и эффективность таких инструментов в работе активно развивающегося аграрного сектора, особенно в его экспортной составляющей.

В зарубежных поставках украинской аграрной продукции, отечественные экспортеры часто используют, в качестве своих аффилированных торговых посредников, компании международного бизнеса, зарегистрированные в оптимальных для конкретных условий работы странах, а также счета в зарубежных банках. Низкие налоговые ставки, стабильное законодательство, отсутствие обязательств по продаже валюты и валютного контроля, возможность накапливать финансовые средства для самоинвестирования, защита от рейдерства и многие другие факторы стимулируют экспортеров задействовать в своих торговых схемах швейцарские, кипрские, венгерские компании.

Международные инициативы по борьбе с размыванием налоговой базы (BEPS),а также по обмену информацией, к которым присоединяется Украина, вынуждают вносить постоянные коррективы в экспортные проекты с участием компаний международного бизнеса. Это финансовые инструменты нуждаются в правовой легализации в законодательном поле Украины.

Все самое важное в Telegram

Актуальные финансовые механизмы

Речь идет о компаниях международного бизнеса и банковских счетах. Времена "экспортных посредников" из Гонконга со счетом в рижском банке и поставками из Одессы в Египет прошли. Зарубежные банки даже не рассматривают такие истории. Этому способствует активное внедрение планов BEPS, MLI и Compliance. Международные правила по выявлению и борьбе с размыванием налоговой базы становятся все строже, а требования привязки места нахождения финансовых инструментов к локальной бизнес-среде оставляют все меньше пространства для маневра.

География финансовых инструментов

Для эффективной и легальной работы компании и банки сегодня должны располагаться в странах на пути экспортной транспортировки украинской сельхозпродукции к конечным поставщикам. А именно: Северная Европа — Эстония, Центральна Европа — Польша, Центральная и Южная Европа — Венгрия, Африка и Азия — Турция. При выполнении минимальных требований Compliance и необходимом документообороте, подтверждающем транспортировку груза через эти страны, местные банки открывают счета таким компаниям.

Ряд стран не имеет жестких требования к Compliance, но позволяет своим банкам, при соблюдении определенных требований, открывать счета местным компаниям. Среди таких Швейцария, Мальта и Англия.

Беларусь

Отдельно следует упомянуть недавно возникший и неожиданный вариант открытия банковского счета нерезидентной компании и без обязательных условий к Compliance. Речь идет о нашем добром соседе — Беларуси. К этому варианту уже прибегают бывшие клиенты "завалившихся" прибалтийских банков, а также клиенты банков, которым закрыли счета ввиду несоответствия Compliance.

Платежные банковские системы

Крайний вариант — платежные банковские системы. Это финансовые учреждения с ограниченной банковской лицензией (без возможности размещать депозиты и выдавать кредиты). Однако их процедура проверки клиента на due diligence соответствует банковской. Кстати, стоимость платежей у них зачастую ниже, чем у банков. Но отсутствует применимая к банкам государственная гарантия выплат в 100 тысяч евро. Такие платежные системы популярны в Прибалтике, Польше и Чехии.

Украина

И совсем свежий (и апробированный нами) вариант — Украина! Речь идет об открытии счетов украинским компаниям в зарубежных банках и открытии операционных счетов нерезидентам в украинских банках. В зависимости от возникающих у украинских агроэкспортеров задач, используется или первый, или второй вариант. По порядку:

1. Открытие счетов украинским компаниям в зарубежных банках было возможно и ранее (с условием получения индивидуальной лицензии НБУ). К такой возможности прибегали крайне не многие. Но часть 3 статьи 4 Закона Украины "О валюте и валютных операциях" дает право резидентам Украины в т.ч. и юрлицам "открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции". Что касается донесения информации о наличии счета в зарубежном банке в ГФС и о движении средств по такому счету, их регулируют Приказ МФУ №207 от 25.12.1995 (с учетом изменений от 24.05.2017) и Постановление КМУ №419 от 28.02.2000.

Что дает украинскому экспортеру наличие счета в зарубежном банке?

➡️ Due diligence украинских компаний в зарубежных банках по факту оказался более лояльным чем в украинских.

➡️ Счета открываются в международных сетевых банках, гарантировано надежных для украинских клиентов и удобных для их зарубежных партнеров.

➡️ Эти банки более предпочтительны для украинских экспортеров-аграриев с точки зрения использования аккредитивов, банковских гарантий, прочее.

➡️ Банки рассматривают возможность кредитования под обязательства третьих лиц по покупке сельхозпродукции. Если это известные игроки на рынке (покупатели), то проценты по кредиту могут быть весьма приемлемыми.

➡️ Наличие таких счетов будет интересно для формирования финансовой истории и положительного Compliance как для украинского предприятия, так и его бенефициаров.

➡️ Также такой счет есть достаточно серьезной защитой от рейдерства, "мотивированных" действий ГФС, "заказных" решений судов и действий исполнительной службы.

1. Тем же Законом "О валюте" предусмотрено право нерезидентной компании открыть счет в украинском банке. Имеется в виду именно расчетный счет, а не инвестиционный и счет в ценных бумагах. А 4 апреля 2019 года вступили в силу новации в инструкцию НБУ о порядке открытия и закрытия счетов. Прежде чем решиться на открытие счета компании международного бизнеса в украинском банке, нужно обратить внимание на два момента:

➡️ при открытии счета нерезиденту нужно зарегистрироваться в "местном контролирующем органе" по месту открытия счета. Аналогичная ситуация в Грузии привела к тому, что нерезиденты со временем были приравнены к постоянным представительствам с точки зрения налоговой резидентности.

➡️ также обновленная инструкция предполагает задействовать механизм по выявлению банком среди нерезидентов предприятия-оболочки для недопущения использование банков с целью отмывания денег, полученные преступным способом, как в самой Украине, так и за ее границами. Что такое "предприятие-оболочка" в Инструкции достаточно размыто и определение предприятия оболочкой или нет, возлагается на банк, который должен сделать это "самостоятельно с учетом риск-ориентированных подходов".

Источник